TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT (p5)

khi thực hiện những nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, các bạn kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp phải tất cả khó khăn vướng mắc. công ty dịch vụ kế toán] xin chia sẽ những trả lời của cục thuế tỉnh An Giang những câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.

Câu 20 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

Thuế suất thuế GTGT như thế nào đối với các sản phẩm từ cá như các cái philê, cá nguyên con, cá cắt khúc, thịt vụn, dè cá, kỳ cá, bong bóng, bao tử?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng, đối có những sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong quá trình sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được doanh nghiệp bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Câu 21 NNT: ko nêu tên

Hỏi:

Trong 03 tháng đầu năm 2014, công ty tôi đã xuất hóa đơn GTGT bán mặt hàng cám đã xuất hóa đơn và không tính thuế, đã kê khai thuế. Nay theo hướng dẫn của Cục Thuế thì mặt hàng này chịu thuế 5%. Vậy tôi nên điều chỉnh hóa đơn, kê khai lại như thế nào?

Đáp:

Tại khoản 3 Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, sản xuất dịch vụ, quy định: "Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho khách hàng, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đấy phát hiện sai sót thì người bán và người mua cần lập biên bản hoặc với thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người dùng kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-)."

Theo ấy, yêu cầu doanh nghiệp của bạn phối hợp mang người dùng hàng lập biên bản hoặc với thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời công ty lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, doanh nghiệp và người dùng kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Câu 22 Cty CP Đầu tư & thiết kế Sao Mai AG

Hỏi:

Cá phi lê không khai thuế áp dụng vào thời điểm nào của năm 2014?

Thuế suất thuế GTGT lúc bán những mặt hàng mỡ cá tra, bột xương cá tra, máu cá tra chưa qua sơ chế, nước máu cá đã qua hệ thống xử lý nước thải?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối sở hữu các sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong giai đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được công ty bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Thời điểm áp dụng quy định nêu trên là từ ngày 01/01/2014.

ví như sản phẩm thu hồi như mỡ cá, bột xương cá, máu cá, nước máu cá đã được chế biến thành sản phẩm khác thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo mặt hàng đó.

Ví dụ:

- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnđã chê biến thành thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác như cám, bã, khô dầu những mẫu, bột cá, bột xương, bột tôm và những dòng thức ăn khác dùng cho gia súc, gia cầm và vật nuôi thì bắt buộc tính thuế GTGT là 5%.

- Sản phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và các sản phẩm thuỷ sản, hải sản khác đã qua chế biến, tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất của sản phẩm khác là 10%.

Câu 23 Cty TNHH MTV TM XNK Tân Phát (Chợ Mới)

Hỏi:

doanh nghiệp TNHH MTV TM XNK Tân Phát Chợ Mới được chuyển đổi loại hình từ DNTN. yêu cầu Cục Thuế cho biết có thuộc trường hợp đặt in hóa đơn lần đầu theo quy định mới không?

Đáp:

Theo quy định tại Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 về quản lý hóa đơn thì công ty chuyển đổi mẫu hình không thuộc đối tượng in hóa đơn lần đầu phải đăng ký với cơ quan thuế. công ty nên chú ý khi thay đổi tên doanh nghiệp trên hóa đơn bắt buộc thông báo phát hành theo quy định.

Câu 24 NNT: ko nêu tên

Hỏi:

doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN năm 2011 phát sinh số lỗ là 130 triệu đồng. Sang năm 2012 doanh nghiệp phát sinh lãi là 100 triệu đồng nhưng công ty ko chuyển số lỗ từ năm 2011 sang, do đó năm 2012 doanh nghiệp tính và nộp thuế TNDN bình thường. mới đây, lúc quyết toán thuế TNDN năm 2013 doanh nghiệp phát sinh lãi là 140 triệu đồng. Vậy xin hỏi công ty được chuyển số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào năm 2013 không?

Đáp:

Theo nguyên tắc chuyển lỗ lúc quyết toán thuế TNDN, giả dụ DN bị lỗ thì được chuyển mọi và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo; thời gian chuyển lỗ tính liên tục ko quá 5 năm, nhắc từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. bởi thế, năm 2011 doanh nghiệp phát sinh lỗ 130 triệu, năm 2012 phát sinh thu nhập chịu thuế 100 triệu thì doanh nghiệp phải chuyển hầu hết số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào thu nhập chịu thuế năm 2012, số lỗ còn lại của năm 2011 là 30 triệu doanh nghiệp được chuyển vào các năm tiếp theo nhưng tối đa ko quá 5 năm, đề cập từ năm 2012.

do vậy, doanh nghiệp được kê khai bổ sung, điều chỉnh kê khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. nếu tính đến thời kỳ điều chỉnh kê khai thuế mang phát sinh số thuế TNDN nộp thừa thì doanh nghiệp được trừ vào số thuế phát sinh bắt buộc nộp hoặc yêu cầu hoàn trả.

Câu 25 Cty CP XNK Thủy sản An Giang (Agifish)

Hỏi:

một. doanh nghiệp nuôi cá tra, thu hoạch đem bán cho DN khác, trước đây cá tra là mặt hàng ko chịu thuế nên doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào, nay trường hợp theo quy định mới thì nếu bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành những sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho DN, HTX ở khâu kinh doanh thương mại thì chẳng hề kê khai, nộp thuế GTGT, vậy xin hỏi DN A với được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho mặt hàng cá tra không?

2. 1 số tỉnh hiện nay đã triển khai như sau: Mặt hàng phi lê cá ba sa, cá tra đông lạnh, phế phẩm thu hồi như đầu, da, xương, mỡ, bao tử cá khi bán ra phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT áp dụng thuế suất 5%, Cty chúng tôi đã sắm sản phẩm này của họ đều được xuất hóa đơn có thuế suất là 5%. Vậy xin hỏi có được khấu trừ thuế đầu vào hay không?