HƯỚNG DẪN LẬP HÓA ĐƠN VÀ KÊ KHAI THUẾ các NGHIỆP VỤ KHUYẾN MẠI

Hướng dẫn lập hóa đơn, kê khai thuế những nghiệp vụ khuyến mại, quảng bá, hàng mẫu/cho biếu tặng, trao đổi thay lương/tiêu sử dụng nội bộ/cho vay mượn:

I. Xuất khuyến mại, PR, hàng chiếc

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ: Khoản 5, điều 7, thông tư 219	Có: - nếu mang đăng kí CTKM thì đơn giá, thành tiền trên hóa đơn = "0" - trường hợp không đăng kí thì xuất hóa đơn như bán hàng thông thường (ghi rõ hàng khuyến mại ko thu tiền)	Căn cứ Khoản 5, Điều 7, Thông tư 219	mang	Căn cứ: Khoản 1, điều 5, Thông tư 78	không	- Thuế GTGT mua vào (cả SX và mua ngoài) đều được khấu trừ – căn cứ khoản 5, Điều 14, Thông tư 219 - Hàng hóa, dịch vụ xuất khuyến mại, quảng bá, hàng loại được tính vào CP tính thuế TNDN

II. Xuất cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ: Khoản 5, điều 7, thông tư 219	với (xuất như bán hàng thông thường)	Căn cứ: Khoản 3, Điều 7, Thông tư 219	có kê khai nộp thuế GTGT đầu ra	Căn cứ khoản một, điều 6, thông tư 119	Trao đổi: có tính thuế TNDN	Thuế GTGT sắm vào (cả SX và mua ngoài) đều được khấu trừ Hàng hóa, dịch vụ biếu, tặng, cho được tính vào CP tính thuế TNDN
					Cho, biếu, tặng: không tính thuế TNDN

III. Luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục SXKD

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ: Khoản 7, Điều 3, thông tư 26 (Sửa đổi điều 16 Thông tư 39)	không	Căn cứ Khoản 2, Điều 3, Thông tư 119	không	Căn cứ khoản 1, điều 6, thông tư 119	ko	Như trên

IV. Xuất cho vay, mượn

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ Khoản 2, Điều 3, Thông tư 119	ko (Có hợp đồng vay, mượn và chứng từ xác nhận)	Căn cứ Khoản 2, Điều 3, Thông tư 119	không	Căn cứ khoản một, điều 5, thông tư 78	ko	Thuế GTGT sắm vào (cả SX và sắm ngoài) đều được khấu trừ