TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT ( p1)

lúc thực hiện các nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, khách hàng kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp phải đông đảo cạnh tranh vướng mắc. Phần mềm kế toán EFFECT xin chia sẽ những trả lời của cục thuế tỉnh An Giang những câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.

Câu 1: công ty CP Bảo vệ Thực vật An Giang

Hỏi: Tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) dùng đồng thời cho cung cấp, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ chuyên dụng cho chế tạo, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, khác mang Luật thuế GTGT. Như vậy công ty áp dụng theo quy định nào cho đúng?

Đáp: Theo quy định tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính: Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ví như được dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT.

Nội dung này cũng đã được quy định cụ thể tại Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định khía cạnh và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế Giá trị gia tăng.

Câu 2: công ty CP Bảo vệ Thực vật An Giang

Hỏi: Quyết toán thuế TNCN: Ông A làm cho việc tại doanh nghiệp từ tháng 11 đến tháng 12/2013 sang tháng 01/2014 nghỉ việc, ko ủy quyền cho công ty quyết toán thuế. Xin hỏi trường hợp này quyết toán năm 2013 như thế nào?

Đáp:

+ Tại điểm b.2, khoản một, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định: Đối mang cá nhân cư trú hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ việc khiến cho trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần.

+ nếu Ông A ko ủy quyền quyết toán thuế thì công ty xuất chứng từ khấu trừ thuế để ông A tự quyết toán.

Câu 3: NNT: Trần Thị Hằng

Hỏi: công ty chúng tôi thanh toán tiền sắm hàng bằng chứng từ ủy nhiệm chi đối với hàng hóa trên 20 triệu đồng, nhưng những chứng từ UNC thanh toán tiền hàng hóa là những số tài khoản tiền vay, mỗi lần DN chứng tôi nhận nợ vay thì ngân hàng cấp cho DN chúng tôi một khế uớc vay là 1 số tài khoản mới và từ tài khoản này DN chúng tôi chi tiền cho người bán. Vậy các số tài khoản này DN chúng tôi với phải đăng ký với cơ quan thuế theo cái 08-MST hay không và những chứng từ thanh toán tiền hàng trên có đúng quy định của Luật thuế không?

Đáp:

+ Tại Điều 9 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính quy định: công ty trong quá trình cung cấp kinh doanh, khi với sự thay đổi, bổ sung số tài khoản tại những ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng thì cần thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày nhắc từ ngày phát sinh sự thay đổi tại tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký theo cái 08-MST ban hành tất nhiên Thông tư này. vì vậy, đối sở hữu những số tài khoản mới được những ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng cấp để thực hiện những giao dịch thanh toán thì DN buộc phải thông báo cho cơ quan thuế biết.

+ Tại khoản 3, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định: Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán, ủy nhiệm chi cũng là 01 hình thức thanh toán qua ngân hàng.

Câu 4

Hỏi: những công ty được ưu đãi thuế miễn thuế TNDN trong 5 năm, đối có những tầm giá phát sinh trong SXKD nhưng DN không khai hoặc ko đưa vào giá thành. doanh nghiệp với vi phạm luật gì không?

Đáp: công ty bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán theo Nghị định số 39/2011/NĐ-CP ngày 26/5/2011 của Chính phủ.

Câu 5

Hỏi: Giấy báo sở hữu của ngân hàng không viết số tiền bằng chữ, do cần của Cục Thuế nên có số tiền bằng chữ, ngân hàng bổ sung thêm thì ko đúng có ngày của giấy báo với ban đầu. Đây là lỗi của ngân hàng, doanh nghiệp sở hữu được tiêu dùng chứng từ này để khấu trừ, hoàn thuế hay không?

Đáp: bắt buộc doanh nghiệp nhà hàng sở hữu ngân hàng điều chỉnh lỗi trên chứng từ. Giấy báo có của ngân hàng sau lúc điều chỉnh và với xác nhận của ngân hàng thì vẫn được chấp nhận.