23:08
Unknown
A. các lỗi thường gặp của kế toán lúc viết hóa đơn và khai thuế
một. Khai thuế GTGT hàng tháng
+ Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (do chuyển máy tính khai thuế mà ko để ý).
+ Kê sai MST, tên công ty, liên hệ,...
+ Khai thuế GTGT bằng tờ khai hải quan thay vì giấy nộp tiền vào NSNN vì vậy Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối có hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong lúc chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy.
+Khai nhầm thuế suất của hóa đơn đầu ra.
+ không điền gần như thông tin doanh nghiệp.
+ không kê khai khi không phát sinh chứng từ (khi ko phát sinh chứng từ phải đánh dấu "X" vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế mẫu số 01/GTGT).
+ Số thuế trên tờ khai và số thuế hạch toán trên sổ sách là khác nhau.
+ chú ý thời hạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hiện nay là bất cứ thời gian nào lúc phát hiện sai sót.
2. Kê khai thuế TNCN
+ không xác định được lúc nào khai thuế TNCN theo tháng và lúc nào thì theo quý.
+ Đã khấu trừ tiền thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định.
+ ko trừ những khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp lúc tính thuế TNCN.
+ ko trừ giảm trừ người phụ thuộc cho người lao động lúc tính thuế TNCN.
+ ko trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà doanh nghiệp nên trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) lúc tính thuế TNCN.
3. Kê khai thuế TNDN
+ không thiết lập hầu hết hồ sơ về tài sản cố định, mua mua TSCĐ ko mang hoá đơn hợp lệ.
+ Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán giá tiền tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương ko có người ký nhận.
+ Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
+ công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do khuyến mãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết bí quyết hạch toán và báo cáo quyết toán mang cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế tới kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
+ không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế công ty buộc phải nộp khi sở hữu quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
B. các sai sót thường gặp khi viết hóa đơn
một. cách viết hóa đơn
+ Quên ghi ngày hóa đơn.
+ Ghi sai thông tin khách hàng hàng.
+ không gạch bỏ ô MST còn trống.
+ Số tiền bằng chữ ko khớp mang số tiền bằng số.
+ không gạch bỏ nội dung còn trống trong phần diễn giải, số lượng, đơn giá, thành tiền.
+ Ghi sai thuế suất thuế GTGT.
+ không gạch bỏ ô thuế suất thuế GTGT đối sở hữu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
+ Thiếu chữ ký người mua hàng.
+ ko đóng dấu tròn doanh nghiệp (dấu treo lúc người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người bán là nhân viên).
2. Quản lý hóa đơn
+ không thông báo phát hành hóa đơn trước khi tiêu dùng hóa đơn.
+ không thông báo hủy có hóa đơn chưa phát hành mà không sử dụng nữa.
+ không thông báo mất hóa đơn cho cơ quan thuế lúc mất hóa đơn bán ra chưa giao cho khách hàng.
+ Xuất hóa đơn không theo trang bị tự từ nhỏ tới lớn.
+ ko xuất hoá đơn GTGT đối mang Hàng hóa Xuất khẩu ,
+ không xuất hoá đơn đối có doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
+ ko lót giấy carbon giữa những liên.
+ Thiếu chữ ký quý khách trên hoá đơn.
+ không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ (Quý, năm) hoặc lập nhưng ko đúng quy định.
C. các sai sót thường gặp lúc nộp thuế
công ty thường hay gặp những sai sót sau:
+ Nộp thuế nhầm vào tài khoản tạm giữ, thay vì phải nộp vào tài khoản thu ngân sách.
+ Nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu nhưng không ghi số tờ khai, ngày hoặc ghi số tờ khai và ngày nhưng số tiền không khớp mang tờ khai thì sẽ bị trả về.
+ Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp) lúc nộp thuế.
+ không nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn nộp thuế, bị cơ quan thuế nói nộp thuế và bị phạt chậm nộp thuế.
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: ko ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền,
+ Ghi sai mã chương, cái, khoản, muc, tiểu mục lúc nộp thuế dẫn tới số thuế nộp sai khoản mục, chiếc thiếu vẫn thiếu, mẫu thừa vẫn thừa.
+ khi phát sinh khoản bắt buộc nộp (không thuộc các dòng thuế thông thường) đã ko lập tờ khai nộp thuế cho cơ quan thuế.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét