những sai sót thường gặp khi làm kế toán thuế

các sai sót thường gặp khi khiến cho kế toán thuế? Kinh nghiệm khiến kế toán thuế?

làm cho kế toán buộc phải sự tỉ mỉ chú đáo đúng và khía cạnh đến từng con số. Tuy nhiên kế toán vẫn thường mắc cần các sai sót khi khiến kế toán thuế.
công ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Tổng hợp 24H xin chia sẻ có người mua kế toán kinh nghiệm khi làm kế toán Thuế, trước hết là những sai sót nhỏ dễ gặp phải và bắt buộc tránh khi thực hiện tác nghiệp hoặc hoàn thiện các thủ tục chứng từ kế toán.

một. những lỗi thường gặp khi sắm hàng.

– ko nhận hóa đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hóa đơn do người bán đem lại (dễ bị nhận hóa đơn giả).
khi xuất hàng :
– không xuất hóa đơn GTGT đối có Hàng hóa Xuất khẩu.
– ko xuất hóa đơn đối mang doanh thu hàng ủy thác xuất khẩu.
– không lót giấy carbon giữa những liên.
– Thiếu chữ ký người mua trên hóa đơn.
– ko ghi thuế suất thuế GTGT. Báo cáo sử dụng hóa đơn : ko lập báo cáo dùng hóa đơn theo định kỳ ( Tháng, Quý, Năm )
những bảng kê hóa đơn bán ra , mua vào :
– Ghi không đầy đủ cột mục theo quy định.
– Cột ngày chứng từ ghi ko theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)
– Trong bảng kê HHDV bán ra ko ghi đúng thứ tự số hóa đơn đã sử dụng, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng đa dạng lần cho cộng một hóa đơn.
– ko lập bảng kê riêng đối mang hàng hóa bán ra ko chịu thuế GTGT ( giống như hàng đại lý bán đúng giá)
– Trong bảng kê hóa đơn mua vào ko lập bảng kê riêng đối có những hàng hóa dịch vụ chuyên dụng cho cho phân phối, hàng ko chịu thuế GTGT.

2. những lỗi thường gặp khi kê khai thuế.

Kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý:
– Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
– Nhầm lẫn giữa các mẫu làm cho sai lệch nội dung của tờ khai.
– Nhân viên kế toán khiến phổ biến doanh nghiệp khác nhau, lúc lập tờ khai sử dụng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, liên hệ …. của công ty.
– Gộp doanh thu và thuế đầu ra của phổ biến thuế suất ghi chung vào 1 loại
– bên cạnh gộp cả doanh thu của HHDV ko chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1.
– Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
– Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối có hàng hóa nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy.
– Kê khai khấu trừ 3% đối có hàng hóa ko thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng mua về chẳng hề để bán ra.
– không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV sắm vào với hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . – Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :
– Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng ko kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.
– những đơn vị sở hữu nộp thuế TNCN của người nước ngoài, ko lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lộn giữa người VN có người nước ngoài. Kê khai thuế Thu nhập công ty hàng năm :
– ko chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chính.
– Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng mang đơn vị tính đã ghi bên trên biểu cái.
– không ghi mọi những khoản giá tiền theo đúng chiếc quy định.

3. những lỗi thường gặp lúc nộp thuế.

– Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân công ty ).
– không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế đề cập nộp và bị phạt nộp chậm.
– Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : ko ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu chú ý ý nghĩa của các mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, cái, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
– khi phát sinh khoản nên nộp (không thuộc các mẫu thuế thông thường) đã ko lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế

4. các lỗi thường gặp có hồ sơ báo cáo quyết toán thuế

– không thiết lập hầu hết hồ sơ về tài sản cố định, sắm sắm TSCĐ không có hóa đơn hợp lệ. – —
-Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán giá thành tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
– Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
– công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do khuyến mãi đầu tư nhưng quên hoặc ko biết phương pháp hạch toán và báo cáo quyết toán sở hữu cơ quan thuế; hoặc ngồi chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

5. các lỗi thường gặp có hạch toán kế toán thường

– Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã ko hạch toán khiến giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản nên thu bắt buộc trả, mà vẫn để số thuế này được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
– Ngay sau lúc nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, công ty không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư những tài khoản thanh toán mang ngân sách khác biệt có số liệu của cơ quan thuế.
– Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra tất cả sổ sách phát sinh; sổ đã in ra ko với số trang, ko sở hữu giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

6. các lỗi thường gặp có đăng ký thuế

– Thay đổi kế toán trưởng, liên hệ buôn bán , tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, email…. ko đăng ký với cơ quan thuế.
Đối có hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :
– không thuyết minh sự sai biệt giữa hóa đơn và tờ khai Hải quan; giữa hóa đơn và chứng từ thanh toán.
– Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối có hàng xuất khẩu .
– không có xác nhận của Hải quan tại ô 36 của tờ khai Hải quan .
-Văn thư bắt buộc hoàn thuế ko xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).
– Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh yêu cầu hoàn ko khớp với số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước lúc lập hồ sơ hoàn thuế).
– Phó giám đốc hoặc người được ủy quyền ký tên vào văn thư bắt buộc hoàn thuế GTGT không được xem là hợp lệ.
– Tài khoản bắt buộc chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng sở hữu số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.