PHÂN BIỆT khi làm KÊ TOÁN THUẾ THEO cách TRỰC TIẾP VÀ KHẤU TRỪ

Trước năm 2014, phương pháp tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là doanh nghiệp với hoạt động sắm, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân kinh doanh. Nhưng đề cập từ năm 2014, phương pháp trực tiếp đã áp dụng cho cả những công ty khác. Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ bí quyết phân biệt kế toán thuế theo bí quyết trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng những chia sẻ này sẽ giúp khách hàng kế toán tránh khỏi các sai sót khi tính thuế GTGT cho công ty mình.

bí quyết TRỰC TIẾP	phương pháp KHẤU TRỪ
1.Đối tượng áp dụng
- DN đã xây dựng thương hiệu (trước 01/01/2014) với doanh thu năm < 1 tỷ, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện PP khấu trừ - DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) ko mang TSCĐ >= một tỷ hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ - Hộ, cá nhân kinh doanh	- DN đã xây dựng thương hiệu (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm >= một tỷ - DN đã ra đời (trước 01/01/2014) với doanh thu năm < 1 tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ - DN mới có mặt trên thị trường (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn tiêu dùng
Hóa đơn bán hàng dòng 02 GTTT	Hóa đơn GTGT cái 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %	VAT bắt buộc nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đấy tỷ lệ % như sau:	Trong ấy VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối phân phối hàng hóa: 1% - Dịch vụ làm cho không bao thầu nguyên vật liệu: 5% - cung ứng, vận tải, dịch vụ mang gắn có hàng hóa, xây dựng sở hữu bao thầu nguyên vật liệu: 3% - Hoạt động buôn bán khác: 2%	các mức thuế suất như sau: - ko chịu thuế - Chịu thuế 0% - Chịu thuế 5% - Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa với giá bán là 100 triệu => VAT buộc phải nộp là: 100 triệu x 1% = một triệu	Ví dụ: Bán hàng hóa có giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT cần nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
cái 04/GTGT	mẫu 01/GTGT
kèm theo bản kê bán ra 04-1/GTGT (không sở hữu bảnh kê sắm vào)	kèm theo bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê mua vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản (không sở hữu TK 1331 - Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311 - VAT phải nộp = C33311	- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331 - Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311 - VAT bắt buộc nộp = C33311 – N1331