19:09
Unknown
một. Chi khấu hao tài sản cố định
- Chi khấu hao đối sở hữu tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Riêng tài sản cố định phục vụ cho người lao động làm cho việc tại công ty như: nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, nhà để xe, xe đưa đón người lao động, nhà ở trực tiếp cho người lao động được trích khấu hao tính vào tầm giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sở hữu giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).
- Chi khấu hao đối mang tài sản cố định ko được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của công ty theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.
- Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, tiêu dùng và trích khấu hao tài sản cố định các khoản tầm giá ko được trừ.
- doanh nghiệp phải thông báo cách trích khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp lựa chọn áp dụng với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước lúc thực hiện trích khấu hao. công ty hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa ko quá 2 lần mức khấu hao theo bí quyết đường thẳng và nên đảm bảo marketing với lãi.
- Phần trích khấu hao đối với xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi đối có công ty không chuyên buôn bán vận tải hành khách, du lịch, khách sạn thì chỉ được tính vào chi phí được trừ phần khấu hao tương ứng có phần giá trị một,6 tỷ.
- Khấu hao đối sở hữu tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị.
- giả dụ tài sản cố định thuộc quyền có của công ty đang dùng cho cung ứng kinh doanh nhưng buộc phải tạm thời dừng do cung cấp theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời giới hạn để sửa chữa, để di dời đi lại địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động cung cấp kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đấy, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản mức giá khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm giới hạn được tính vào chi phí được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế. doanh nghiệp phải lưu giữ và cung cấp hầu hết hồ sơ, lý do của việc tạm ngừng tài sản cố định khi cơ quan thuế bắt buộc.
- Quyền dùng đất lâu dài không được trích khấu hao và phân bổ vào chi phí được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
2. giá thành phân bổ công cụ dụng cụ
Đối có tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển, ... không đáp ứng đủ điều kiện xác định là tài sản cố định theo quy định thì giá thành sắm tài sản nêu trên được phân bổ dần vào giá thành hoạt động cung ứng buôn bán trong kỳ nhưng tối đa ko quá 3 năm.
3. Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa phần vượt mức lãng phí lý tưởng
công ty tự làm, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa tiêu dùng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được làm từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại doanh nghiệp.
giả dụ một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hóa Nhà nước đã ban hành định mức lãng phí thì thực hiện theo định mức của Nhà nước đã ban hành.
4. giá thành của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ ko mang hóa đơn nhưng ko lập Bảng kê 01/TNDN (theo TT 78) tất nhiên chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ.
5. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động
Đã hạch toán vào mức giá cung cấp buôn bán trong kỳ nhưng thực tế ko chi trả hoặc không mang chứng từ thanh toán hoặc chi trả sau hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm (30 hoặc 31 tháng 3).
ko được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại 1 trong những hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của doanh nghiệp, Tổng doanh nghiệp.
- nếu hợp đồng lao động của doanh nghiệp ký có người lao động sở hữu ghi khoản chi về tiền nhà do doanh nghiệp trả cho người lao động, khoản chi trả này có tính chất tiền lương, tiền công, không trái với các quy định của pháp luật về tiền lương, tiền công và mang toàn bộ hóa đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào giá tiền được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập công ty.
giả dụ công ty có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau ngay tắp lự kề. Mức dự phòng hàng năm do công ty quyết định nhưng ko quá 17% quỹ tiền lương thực hiện, bắt buộc chất lượng sau khi trích lập, công ty không bị lỗ, giả dụ công ty bị lỗ thì không được trích đủ 17%.
- Tiền lương, tiền công của chủ công ty tư nhân, chủ doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân khiến cho chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành phân phối, marketing.
6. Chi trang phục
Phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động ko có hóa đơn, chứng từ; phần chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
nếu công ty mang chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa để tính vào chi phí được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế ko vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Đối với các ngành kinh doanh sở hữu tính chất đặc trưng thì tầm giá này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.
7. Công tác phí
Phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước ngoài vượt quá 02 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước. người mua xem thêm tại đây: Quy định về công tác phí trong doanh nghiệp.
chi phí vận động và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác giả dụ mang hầu hết hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định được tính vào tầm giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế. nếu công ty sở hữu khoán tiền vận động và tiền ở cho người lao động thì được tính vào giá thành được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối mang cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
giả dụ doanh nghiệp có mua vé máy bay qua website thương mại điện tử cho người lao động đi công tác để chuyên dụng cho hoạt động chế tạo marketing của doanh nghiệp thì chứng từ làm căn cứ để tính vào tầm giá được trừ là vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (boarding pass) và chứng từ thanh toán ko sử dụng tiền mặt của công ty mang cá nhân tham gia hành trình vận chuyển. trường hợp doanh nghiệp không thu hồi được thẻ lên máy bay của người lao động thì chứng từ khiến căn cứ để tính vào giá thành được trừ là vé máy bay điện tử, giấy điều động đi công tác và chứng từ thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt của doanh nghiệp sở hữu cá nhân tham gia hành trình vận chuyển.
8. giá tiền trích bảo hiểm cần, kinh phí công đoàn
Phần trích nộp những quỹ bảo hiểm phải cho người lao động vượt mức quy định ( quá 20 lần mức lương tối thiểu chung (1.150.000) <=> 23tr; phần trích nộp kinh phí công đoàn cho người lao động vượt mức quy định (2%).
9. Chi trả tiền điện, tiền nước đối mang những hợp đồng điện nước do chủ với là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị phân phối điện, nước không với đủ chứng từ thuộc một trong các ví như sau
- trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm phân phối buôn bán trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước ko sở hữu bảng kê (theo cái số 02/TNDN ban hành tất nhiên Thông tư 78) tất nhiên những hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm cung ứng marketing.
- nếu công ty thuê địa điểm cung ứng marketing thanh toán tiền điện, nước có chủ sở hữu cho thuê địa điểm buôn bán ko với bảng kê (theo chiếc số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) tất nhiên chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối có người cho thuê địa điểm sản xuất buôn bán ưng ý với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm cung ứng kinh doanh.
10. giá thành trả lãi tiền vay
- Phần mức giá trả lãi tiền vay vốn cung ứng marketing của đối tượng chẳng phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay ( trên trang web: sbv.gov.vn).
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng có phần vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của công ty kể cả giả dụ doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.
+ Theo điều 6 của Nghị định 222/2013/NĐ-CP sở hữu hiệu lực từ 1/3/2014 thì lúc góp vốn công ty nên chuyển khoản. Tức là dùng tiền của người góp vốn gửi vào tài khoản ngân hàng của cty và nhớ TK này đã được đăng ký với cơ quan thuế bằng cái 08/MST.
Thời hạn góp vốn được quy định tại nghị định 102/2010/NĐ-CP với hiệu lực thi hành ngày 15/11/2010 quy định cụ thể về thời hạn góp vốn của từng chiếc hình công ty.
Theo điều 23 của nghị định 155/2013/NĐ-CP mang hiệu lực từng ngày 1/1/2014 thì:
một. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng tới 10.000.000 đồng đối mang một trong những hành vi sau:
a) Tiếp tục hoạt động khi đã kết thúc thời hạn hoạt động ghi trong Điều lệ mà không được gia hạn;
b) không góp đúng hạn số vốn đã đăng ký.
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không góp đủ số vốn như đã đăng ký
11. Chi PR, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng: vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ ko bao gồm những khoản chi khống chế nêu trên. Đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá sắm của hàng hóa bán ra.
những khoản chi quảng bá, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên ko bao gồm:
- Khoản hoa hồng bảo hiểm theo quy định của pháp luật về marketing bảo hiểm; hoa hồng trả cho những đại lý bán hàng hóa, dịch vụ đúng giá.
- Khoản hoa hồng trả cho nhà phân phối của những công ty bán hàng đa cấp. Đối với tổ chức nhận được khoản hoa hồng thì phải kê khai tính vào thu nhập chịu thuế, đối có cá nhân nhận được hoa hồng thì buộc phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả thu nhập.
- các khoản chi phát sinh trong nước hoặc ko kể nước (nếu có) như: tầm giá nghiên cứu thị trường: điều tra, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; giá tiền lớn mạnh và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; giá tiền thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; giá thành trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê dung tích để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; giá thành vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; mức giá vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
12. những khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm
- Vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê.
- Vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
13. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia nâng cao đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống ko được, thuế GTGT không được khấu trừ đối sở hữu hóa đơn có tổng thanh toán từ 20tr trở lên mà không chuyển khoản. Còn lại số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ DN được hạch toán vào giá thành để tính thuế thu nhập công ty hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định (Theo điểm 9, khoản 4 của điều 14 TT 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT).
- Thuế thu nhập doanh nghiệp trừ giả dụ doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập công ty của nhà thầu nước ko kể mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước không tính, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ko kể nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ nếu công ty ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động ko bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
14. mức giá tiền ăn giữa ca, ăn trưa
- trường hợp doanh nghiệp ko tổ chức nấu ăn: Khống chế tối đa 680.000/ người / tháng.
- giả dụ tổ chức nấu ăn: được trừ đa số giả dụ chứng minh được có dụng cụ nấu ăn, hóa đơn giá tiền nguyên vật liệu để nấu ăn...
0 nhận xét:
Đăng nhận xét