TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT(p12)

Câu 44 NNT: không nêu tên

Hỏi:

Theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Chi nhánh là cơ sở cung ứng trực thuộc ở khác tỉnh mang Côn ty lúc chuyển hàng về công ty cần xuất hóa đơn và khai thuế GTGT, nhưng theo quy định mới thì hàng nông phân phối về doanh nghiệp mẹ không hề khai thuế. Vậy xin hỏi chúng tôi buộc phải thực hiện vấn đề này như thế nào?

Đáp:

Theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn:

giả dụ người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo cách khấu trừ với Chi nhánh phân phối trực thuộc đóng trên địa bàn tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì:

- giả dụ Chi nhánh mang hạch toán kế toán thì nên đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương nơi sản xuất, khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, đề cập cả xuất cho trụ sở chính nên tiêu dùng hoá đơn GTGT khiến cho căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi cung cấp.

- nếu Chi nhánh không thực hiện hạch toán kế toán thì doanh nghiệp khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho những địa phương nơi với Chi nhánh. Số thuế giá trị gia nâng cao bắt buộc nộp cho những địa phương nơi mang cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối có hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa mang thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra.

trường hợp, mặt hàng mà Chi nhánh chế tạo là sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thuộc diện ko phải tính thuế trên khâu thương mại thì lúc chuyển hàng hóa về doanh nghiệp, Chi nhánh ko sử dụng hóa đơn GTGT mà được dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để điều chuyển hàng hóa. công ty và Chi nhánh chẳng hề tạm nộp thuế GTGT đối với mặt hàng này tại địa phương nơi chế tạo.

Câu 45 NNT: ko nêu tên

Hỏi:

Tại Điều 7 của Thông tư số 219/2013 qui định về giá tính thuế như sau:

- Đối mang sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua bên cạnh hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất)dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng mẫu hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

- Giá tính thuế đối có sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng nội bộ

Đối mang sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở buôn bán xuất hoặc phân phối tiêu dùng cho dùng chuyên dụng cho hoạt động kinh doanh (tiêu sử dụng nội bộ)là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cộng chiếc hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc sử dụng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở marketing được kê khai, khấu trừ đối có hoá đơn GTGT xuất sử dụng nội bộ chuyên dụng cho hoạt động cung ứng buôn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

- Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng ko (0); trường hợp hàng hóa, dịch vụ sử dụng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì buộc phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.

Theo các qui định nêu trên, công ty với một số vướng mắc như sau:

một. Đối mang hàng hoá, dịch vụ sắm vào đã khấu trừ thuế hoá đơn đầu vào, sau đó xuất sử dụng nội bộ thì được kê khai, khấu trừ đối mang hoá đơn GTGT xuất dùng nội bộ thêm môt lần nữa, như vậy là đã khấu trừ thuế hai lần. Việc khấu trừ thuế hai lần trong nếu nêu tại khoàn 3 mang bị xử phạt hay ko.

2. giả dụ hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại nêu tại khoản 5 thì bắt buộc kê khai, tính nộp thuế theo khoản 3 (hàng hoá, dịch vụ biếu, tặng, cho) hay khoản 4 (hàng hoá, dịch vụ dùng nội bộ).

Đáp:

Theo quy định về thuế GTGT mà DN đã trích dẫn nêu trên, nội dung đã được hướng dẫn rõ:

- Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của DN khi mua vào đã khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn sắm hàng, sau đó xuất sử dụng nội bộ dùng cho hoạt động cung cấp marketing hàng hóathì DN bắt buộc xuất hóa đơn để kê khai thuế; đồng thời được trừ thuế đầu vào tương ứng, từ ấy số thuế GTGT phát sinh là khoản giá trị nâng cao thêm của hàng hóa, dịch vụ.

- trường hợp sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ sử dụng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại, DN sử dụng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương thì nên kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.