Nghiệp vụ kế toán về thuế thu nhập công ty ?

Câu hỏi của bạn Lan (Email:thulanhp2342@gmail.com): Em mang câu hỏi này xin hỏi, mong được quý công ty giúp đỡ: công ty em vừa bị truy thu thuế thu nhập công ty và phạt chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Em hạch toán phần tiền phạt chậm nộp như sau N 811/C3339 N3339/C112 thì có đúng không ạ ?

Ví dụ: Trong tháng 10 công ty em nộp tiền phạt chậm nộp thuế là 10 triệu thì em hạch toán N811 10triệu trong phần mềm kế toán sẽ tính luôn vào chi phí trong tháng 10, mà 10 triệu này ko được tính vào giá tiền. Em buộc phải làm thế nào để trên phần mềm bên cạnh 10 triệu này vào chi phí trong tháng 10? Kính mong quý luật sư tư vấn giúp em. Em xin trân trọng cảm ơn.

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi nên tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của công ty Tư vấn và dịch vụ 24h. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

một. Cơ sở pháp lý:

– Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp.

– Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập công ty

2. Luật sư tư vấn:

" Điều 6. các khoản chi được trừ và không được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế

2. những khoản chi không được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.36. các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."

Vậy đối với ví như bạn sở hữu khoản phạt vê thuế vậy đối mang khoản tầm giá này sẽ ko được tính vào giá tiền hợp lý công ty.

Tuy nhiên theo hướng dẫn của chế độ kế toán tại thông tư 200/2014/TT-BTC thì ko có Tài khoản " mức giá ko hợp lý" vì thế lúc bạn thực hiện chi tiền phạt nộp thuế thu nhập công ty trên thực tế đối với kế toán đó vẫn là khoản chi lý tưởng, chỉ đến khi bạn tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng tháng hàng quý bạn sẽ quan tâm trừ khoản chi này khỏi giá thành của thuế thu nhập doanh nghiệp.

nếu này của bạn rẻ nhất cần tiến hành chi tiết tài khoản 811 thành thêm 1 tài khoản con Chi khác – Khoản chi không trừ lúc tính thuế thu nhập công ty.