các vấn đề liên quan về kê khai thuế theo cách trực tiếp

Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được áp dụng đối mang những đơn vị nhỏ, với ngưỡng doanh thu dưới 1 tỷ đồng/ năm từ năm 2014 giúp cho các công ty nhỏ, sở hữu doanh thu phải chăng, tính thuế và kê khai thuế dễ dàng, giảm thủ tục giấy tờ và đơn giản hoá cách tính.

>>>Bí quyết học kế toán thực hành để nâng cao cơ hội việc khiến kế toán

Mặt khác, các tích cực đấy ko được những DN hưởng ứng và tiếp nhận. rẻ, do những doanh nghiệp chưa thấy hết được các thuận tiện lúc thực hiện cách kê khai này, hay bí quyết kê khai còn chưa rõ ràng, làm cho phổ biến vì thế kê khai thế nào? thuế tính ra sao? …. Bài viết này, sẽ hỗ trợ cho những kế toán viên mà doanh nghiệp buộc phải kê khai theo phương pháp trực tiếp.

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì những doanh nghiệp sở hữu doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng sẽ có 2 sự lựa tìm cách tính thuế:

i/ Theo bí quyết trực tiếp;

ii/Theo cách khấu trừ, cần thông báo đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận.Ở đây chúng ta bàn đến những công ty sở hữu doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ, và thực hiện kê khai thuế theo bí quyết trực tiếp.

A/ Tính thuế theo bí quyết trực tiếp

với 2 bí quyết tính thuế GTGT theo cách trực tiếp, đó là :

Tính thuế GTGT trên doanh thu: Áp dụng sở hữu các đối tượng sở hữu doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ, ko đăng ký kê khai thuế theo bí quyết khấu trừ.

Tính thuế GTGT trên GTGT: Số thuế GTGT bắt buộc nộp theo cách tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia nâng cao nhân sở hữu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% áp dụng đối sở hữu hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

Tính thuế GTGT trên doanh thu

a/ Đối tượng áp dụng:

b/ Tính thuế GTGT trên DT được tính như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %

Trong ấy, tỷ lệ % được quy định như sau:

(Riêng hoạt động sắm bán, chế tác vàng, bạc, đá quý, thì với cách tính khác:Số thuế giá trị gia nâng cao nên nộp = (giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng) x thuế suất thuế giá trị gia tăng)

Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý sắm vào hoặc nhập khẩu, đã với thuế GTGT phục vụ sắm bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

1. • Hộ, cá nhân kinh doanh;
   • Tổ chức, cá nhân nước không tính kinh doanh ko với cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng với doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện hầu hết chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước ngoài cung ứng hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động chọn kiếm, thăm dò, lớn mạnh và khai thác dầu, khí nộp thuế theo bí quyết khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;
   • Tổ chức kinh tế khác, trừ nếu đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật sửa đổi, bổ sung 1 số điều của Luật Thuế GTGT (Luật số 31/2013/QH13);
     • chế tạo, cung cấp hàng hoá: 1%;
     • Dịch vụ, thiết kế không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
     • cung ứng, vận tải, dịch vụ với gắn mang hàng hoá, xây dựng sở hữu bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
     • Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
2. Tính thuế GTGT trên GTGT được tính như sau:
3. So với Kê khai theo bí quyết khấu trừ, thì kê khai theo bí quyết trực tiếp sở hữu gì khác ?
   • loại 03: Áp dụng cho DN KD vàng bạc đá quý
   • dòng 05: Áp dụng cho DN có doanh thu KD vãng lai, ngoại tỉnh
   • trường hợp DN không thuộc 2 đối tượng trên thì kê khai theo mẫu 04.

B/ bí quyết làm cho tờ khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên phầm mềm hỗ trợ kê khai như sau:

Từ menu chức năng "Kê khai/Thuế GTGT" chọn "Tờ khai GTGT trực tiếp (04/GTGT)" khi ấy màn hình kê khai được hiển thị. Nhấn vào nút lệnh "Đồng ý" để hiển thị ra tờ khai GTGT trực tiếp loại 04/GTGT

Trên form "Chọn kỳ tính thuế" chọn trạng thái là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút "Đồng ý", màn hình kê khai sẽ hiển thị. Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK 3.2.3:Các chỉ tiêu người dùng tự nhập:

trường hợp tìm tờ khai là "Tờ khai bổ sung" thì trên form "Chọn kỳ tính thuế" ứng dụng cho phép khách hàng tìm thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung, sau đấy nhấn nút "Đồng ý" màn hình kê khai sẽ hiển thị, lúc ấy trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet "Tờ khai điều chỉnh" và "KHBS"

các chỉ tiêu được đưa lên 01/KHBS gồm: [30], [31], [32] phương pháp lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT.

1. trường hợp khi tờ khai lần đầu

   những chỉ tiêu tự tính:

   • Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26] kiểu số, ko âm
   • Chỉ tiêu [27] = [21] – [24]
   • Chỉ tiêu [28] = [22] – [25]
   • Chỉ tiêu [29] = [23] – [26]
   • Chỉ tiêu [30] = [27] * 0%
   • Chỉ tiêu [31] = [28] * 5%, ví như [28] < 0 thì [31] = 0
   • Chỉ tiêu [32] = [29] * 10%, trường hợp [29] < 0 thì [32] = 0
   • Chỉ tiêu [33] = [21] + [22] + [23]
   • Chỉ tiêu [34] = [30] + [31] + [32]